Kleingewerbe ist keine Rechtsform. Es gibt kein Gesetz, in dem der Begriff als eigene Kategorie steht, kein Register, in das man sich als Kleingewerbe einträgt, und keine Bescheinigung darüber. Der Begriff hat sich eingebürgert für einen Gewerbebetrieb, der so klein ist, dass er noch nicht den Regeln für Kaufleute unterliegt.
Was tatsächlich gemeint ist
Das Handelsrecht kennt den Kaufmann. Kaufmann ist, wer ein Gewerbe betreibt, das nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Wer diese Schwelle nicht erreicht, ist kein Kaufmann. Für ihn gelten die Vorschriften des Handelsgesetzbuchs im Kern nicht, er muss sich nicht ins Handelsregister eintragen und darf keine Firma im handelsrechtlichen Sinn führen. Er tritt unter seinem Vor- und Nachnamen auf, eine Geschäftsbezeichnung darf als Zusatz danebenstehen.
Woran sich das bemisst
Es gibt keinen einzelnen Wert, ab dem man Kaufmann wird. Beurteilt wird das Gesamtbild des Betriebs, dazu gehören Umsatz und Gewinn, Zahl der Beschäftigten, Zahl und Umfang der Geschäftsvorfälle, Warenlager, Anlagevermögen, Zahl der Standorte, Inanspruchnahme von Krediten und die Frage, ob eine kaufmännische Organisation mit Buchhaltung und geordnetem Zahlungsverkehr nötig ist. Ein Betrieb wächst also nicht an einem Stichtag in den Kaufmannsstatus hinein, sondern allmählich.
Davon zu trennen sind die steuerlichen Schwellen für die Buchführungspflicht. Das Steuerrecht arbeitet mit eigenen Grenzen für Umsatz und Gewinn, bei deren Überschreiten das Finanzamt zur Bilanzierung auffordert. Diese Werte hat der Gesetzgeber mehrfach angehoben, den aktuell geltenden Stand bestätigt dir deine Steuerberatung.
Kleingewerbe ist nicht die Kleinunternehmerregelung
Das ist die Verwechslung, die am häufigsten Ärger macht. Die beiden Begriffe stammen aus unterschiedlichen Rechtsgebieten und haben nichts miteinander zu tun.
- Kleingewerbe ist Handelsrecht. Es geht um den Kaufmannsstatus und damit um Handelsregister, Firmenname und Buchführung nach Handelsrecht.
- Die Kleinunternehmerregelung ist Umsatzsteuerrecht. Es geht darum, ob du Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen ausweisen musst und ob du Vorsteuer ziehen darfst.
Beides kann zusammenfallen, muss es aber nicht. Ein kleiner Betrieb kann zur Regelbesteuerung optieren und trotzdem kein Kaufmann sein. Ein eingetragener Kaufmann kann umgekehrt die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn er die Umsatzgrenzen einhält. Für die Kleinunternehmerregelung gelten Umsatzgrenzen, die mehrfach geändert wurden; den aktuellen Wert und die Frage, ob er für dich günstig ist, klärst du mit deiner Steuerberatung.
Was ein Kleingewerbe trotzdem alles muss
Die Erleichterung betrifft nur das Handelsrecht. Alles andere gilt unverändert:
- Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt, vor Aufnahme der Tätigkeit
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung und Steuernummer
- Pflichtmitgliedschaft in der zuständigen Kammer, wobei das Beitragsrecht bei geringem Ertrag Befreiungen vorsieht; die Werte nennt dir deine Kammer
- Gewerbesteuer, für natürliche Personen nach Abzug eines Freibetrags
- Ordnungsgemäße Aufzeichnungen, Rechnungen mit allen Pflichtangaben und Aufbewahrung der Belege
- Die Regeln für Kassenführung und Aufzeichnung der Bareinnahmen, einschließlich der technischen Anforderungen an elektronische Kassen
- Anmeldung bei der Berufsgenossenschaft
Wer eine Kasse betreibt oder Kartenzahlung anbietet, wird an dieser Stelle nicht anders behandelt als ein großer Betrieb. Die Pflichten hängen an der Tätigkeit, nicht an der Größe.
An der Haftung ändert sich nichts
Das ist die Stolperstelle, die viele erst im Ernstfall bemerken. Ein Kleingewerbe ist rechtlich ein Einzelunternehmen oder eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts. Du haftest mit deinem gesamten Vermögen, privat wie betrieblich. Klein bedeutet nur weniger Formalien, nicht weniger Risiko. Wer mit Werten arbeitet, die über das eigene Vermögen hinausgehen, sollte über Versicherung und Rechtsform nachdenken, nicht über den Status.
Wenn der Betrieb aus dem Status herauswächst
Erreicht der Betrieb kaufmännischen Umfang, wird der Eintrag ins Handelsregister zur Pflicht. Freiwillig geht der Eintrag als eingetragener Kaufmann auch früher, was einen echten Firmennamen und die Möglichkeit einer Prokura eröffnet, zugleich aber die handelsrechtliche Buchführungspflicht auslöst. Das ist eine Abwägung, keine Formalie.
Wo wir aufhören
Ob dein Betrieb noch unter der Kaufmannsschwelle liegt, ob die Kleinunternehmerregelung für dich sinnvoll ist und wann eine andere Rechtsform ansteht, sind steuerliche und rechtliche Fragen. Sie gehören zu deiner Steuerberatung und, wo es um Haftung und Verträge geht, zu deiner Rechtsberatung.
